日前(qián)，财政部会计司(sī)、国务院国资委财(cái)管(guǎn)运(yùn)行局(jú)、证监会会计部有(yǒu)关(guān)负责人(rén)就《国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事(shì)务(wù)所管(guǎn)理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办法》）有(yǒu)关(guān)问题，回答(dá)了记者(zhě)提(tí)问。

　　问：制定《选聘(pìn)办法(fǎ)》的背景是什么(me)？

　　答：审计质(zhì)量关乎公众(zhòng)利(lì)益(yì)。企业(yè)通过规范的(de)流程、科学(xué)的(de)评(píng)价(jià)，选聘专业胜任能力强、执(zhí)业质量高的会(huì)计师(shī)事务所，有利(lì)于(yú)保(bǎo)证审计报告的质量。当(dāng)前，国有企业、上(shàng)市公司选聘会计师事(shì)务所相关工作尚(shàng)存(cún)在制度不(bù)完(wán)善、流程(chéng)不规范等问题，制约(yuē)审计质量的(de)提高。一是(shì)会计师事务所选聘(pìn)流(liú)程亟(jí)待(dài)规范。部分(fēn)企业选聘会计师(shī)事务所时，未明确(què)具体评分(fēn)标准。二是恶(è)性竞争现象仍(réng)有发生。个别企(qǐ)业在招标过(guò)程中简单把(bǎ)低价作为选(xuǎn)聘的首要(yào)条件，个别会计师事务所以远低于项目成本为代价承接业务，引发恶性竞争，导致(zhì)审计资源投(tóu)入不(bù)足(zú)，审(shěn)计质量难以得到有效(xiào)保证。三是(shì)会计(jì)师(shī)事务所轮换政策有待健全完善。各类(lèi)国(guó)企做(zuò)法(fǎ)不一(yī)，执行尺度(dù)不(bù)一，亟需形成统一(yī)规(guī)范(fàn)的轮换制(zhì)度，实现轮换(huàn)年限和审计成本、审(shěn)计(jì)风险之(zhī)间(jiān)的(de)合理平衡(héng)。四是审计委员(yuán)会责任有待(dài)进一步压实。

　　《国务最灿烂的烟火总是先坠落是什么歌，最灿烂的烟火总是先坠落是什么歌的歌词院办公厅关于进一步(bù)规范财务审计秩(zhì)序(xù) 促进注(zhù)册会计师行(xíng)业(yè)健(jiàn)康发(fā)展的意见》（国办发〔2021〕30号(hào)，以下简称国办发30号文(wén)）明(míng)确要求推进以质量为导向的会计(jì)师事务所(suǒ)选聘(pìn)机(jī)制建设。为(wèi)落实上述要求，保护会计师事务所和(hé)利益相关方的(de)合法权益(yì)，规范(fàn)国有企业、上(shàng)市公司(sī)选聘会(huì)计师事务所(suǒ)行(xíng)为，促进公平竞争(zhēng)，推(tuī)动(dòng)提升审计质量，财(cái)政部会同(tóng)国务(wù)院国资委、证监(jiān)会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发(fā)30号文印发(fā)后，我们即启动了《选聘办(bàn)法》的制(zhì)定工作，开(kāi)展了针对性的调查研究，会同国务院国资(zī)委、证监会起草了《选聘办法》讨论稿(gǎo)，在征求相(xiāng)关单(dān)位意见、组织专(zhuān)家专题研讨(tǎo)基础(chǔ)上，形成了征(zhēng)求意见稿。

　　2022年4月2日，我们(men)印(yìn)发了《财政部办(bàn)公厅(tīng)关于征求〈国有企业(yè)、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所管(guǎn)理办法（征求意见稿）〉意见(jiàn)的函》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向社(shè)会公众征求意见，共收到书面反馈65份(fèn)，合计反馈意见319条。反馈意见总(zǒng)体认(rèn)为，《选聘(pìn)办法》重点突出、内容全面、指导性(xìng)强、可操作性(xìng)高，有助于推进建立以质量为(wèi)导向的会计师事务所选聘机(jī)制，有(yǒu)助于(yú)规范国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务所行为，促进注册会计师(shī)行业的公(gōng)平竞争(zhēng)，提升审计质量。同时，部分反馈(kuì)意见提出了一些具体的修改建议。我们对所有反馈(kuì)意见进行了(le)认真梳(shū)理，并充(chōng)分吸收采(cǎi)纳。在反(fǎn)复研讨(tǎo)、征(zhēng)求(qiú)相关部门意见(jiàn)的基础上，对(duì)征求(qiú)意(yì)见稿作(zuò)了进一(yī)步修改完善。

　　问：《选聘办(bàn)法》的(de)主要内容是什(shén)么？

　　答：《选聘办法》主要包含(hán)五方面内容(róng)：一是(shì)总体说明(míng)，主要包括制定依(yī)据、适用的(de)企业范围、适用的选聘(pìn)事项等。二是(shì)选(xuǎn)聘(pìn)重点流程(chéng)规(guī)范，对选聘决策机构、选聘方式(shì)、公开选聘的重(zhòng)点环节、评(píng)价(jià)要(yào)素、质量(liàng)管(guǎn)理水(shuǐ)平(píng)和审计费用的分(fēn)值权重、具(jù)体评分(fēn)标准、最高限(xiàn)价、审计费用浮(fú)动等事项进行规定(dìng)。三是会(huì)计师事务所轮(lún)换(huàn)、项目合伙人和注(zhù)册会计(jì)师轮(lún)换、信息(xī)披露等(děng)重点(diǎn)事(shì)项规范。四(sì)是监督检查。五是附则。

　　从具体内(nèi)容(róng)看(kàn)，主要(yào)对四方(fāng)面(miàn)内容进(jìn)行了(le)规(guī)范(fàn)：

　　一是(shì)遏制恶性竞争，突出质(zhì)量导向。《选(xuǎn)聘办法》规定，质量管理水(shuǐ)平的分(fēn)值权(quán)重应不低于(yú)40％，审计费用报价的分(fēn)值权重应不(bù)高(gāo)于15％。要求将(jiāng)所有会(huì)计(jì)师事务所的报(bào)价(jià)平均(jūn)值(zhí)作为选(xuǎn)聘基准(zhǔn)价(jià)，并给出了审计费用报价得分公(gōng)式(shì)。评价(jià)要素至少应当包括审计费用报价、事务所资质条(tiáo)件(jiàn)、执业记录、质量管理水(shuǐ)平(píng)、工作(zuò)方案(àn)、人力及其他资源配(pèi)备、信息安全管理(lǐ)、风险承(chéng)担能力水平等。

　　二是完善轮换规定，强化独立性要(yào)求(qiú)。《选聘(pìn)办法》规(guī)定，国有(yǒu)企(qǐ)业（含国有控股上市公司）连(lián)续(xù)聘用同一会计(jì)师事务所的时间不超过8年，确有需要的，可按规定延(yán)长至不超过10年(nián)，之后须开展轮换。为做好平稳(wěn)过渡，《选聘办法(fǎ)》规定(dìng)了衔接方式，如(rú)果国有企业当前(qián)执行的轮换规定与《选聘(pìn)办法》最灿烂的烟火总是先坠落是什么歌，最灿烂的烟火总是先坠落是什么歌的歌词存在不(bù)一致、或(huò)者没有(yǒu)规定的，由履行(xíng)出资(zī)人职(zhí)责(zé)的机构统筹安排，两年内完成衔(xián)接工作。对(duì)于审(shěn)计项目(mù)合伙人和签(qiān)字注(zhù)册会计师，《选聘办法》规定了不同情形下的轮换要求和冷却期制度。

　　三是促进公(gōng)平竞争。根据《注册(cè)会(huì)计师(shī)法(fǎ)》等法律规定，会计(jì)师事(shì)务所承接业务不受行政区(qū)域(yù)、行业限制，各类会计师(shī)事务所是平等经营主体，依法(fǎ)执业受法(fǎ)律(lǜ)保(bǎo)护(hù)。《选聘办法(fǎ)》指(zhǐ)标公开、规则明确，设定(dìng)的(de)各项(xiàng)标准适(shì)用于中(zhōng)国境内依(yī)法成(chéng)立的所有会计师事务(wù)所，一(yī)视同仁(rén)。明(míng)确要求企业在选聘会计师事务所过(guò)程中，应(yīng)当保障选聘工作公(gōng)平、公正(zhèng)进(jìn)行(xíng)。企业采(cǎi)用(yòng)公开(kāi)选聘方式(shì)的(de)，应当公开选(xuǎn)聘信息、评价要素和(hé)评分标准(zhǔn)，保证合理的准备应聘时间，公示选聘结果(guǒ)。明确要求企业不得以不合理的条件(jiàn)限制或(huò)者(zhě)排(pái)斥潜在拟应(yīng)聘会计师事务所，不得(dé)为个别会计师事务所量身定(dìng)制选聘条件。

　　四是压实审计委员会责任。《选聘办法》明确，审计委员会(huì)的职(zhí)责(zé)包括：制定选聘会计师事(shì)务所的政策、流程及(jí)相关内部控(kòng)制制(zhì)度(dù)，提(tí)议启动(dòng)选聘工作、审议选(xuǎn)聘文件、确定评价要素和具体评分(fēn)标准、监督选聘(pìn)过程、提出拟聘任(rèn)会计师事务所和审计费(fèi)用建议(yì)，监督及评(píng)估会计(jì)师事(shì)务所审计工作，定期向董(dǒng)事会提交会(huì)计师事务所履职情况报告和审计委员会监(jiān)督情(qíng)况(kuàng)报告等。审计委员(yuán)会应当(dāng)重点(diǎn)关注的事项包括(kuò)：企业可能存在不(bù)合理变更会(huì)计师事务所的情形、聘任(rèn)胜任能力不足的会计(jì)师事务所、审计独立(lì)性存疑、审计(jì)费用变动(dòng)较(jiào)大、轮换会(huì)计师事务所和主要人员等(děng)。

　　问：如何做好《选聘(pìn)办(bàn)法》的贯彻(chè)实施工作(zuò)？

　　答(dá)：《选聘办(bàn)法》是落实国办发(fā)30号文的重要制度(dù)安(ān)排，各(gè)级财政部(bù)门(mén)、国有资产监督(dū)管理机构、证券监(jiān)督管理(lǐ)机构应当高度重视，进一步(bù)增强责任(rèn)意(yì)识，精心组织，周(zhōu)密部署，确(què)保《选聘(pìn)办法》的有效实施。一是(shì)加大宣传和指(zhǐ)导力度，从企业(yè)和会计师事务所(suǒ)两个(gè)层(céng)面做好培训，做好过(guò)渡期衔接工作。各地可结合本地(dì)区实际情况(kuàng)进一(yī)步探(tàn)索选聘会计师事务所具体指引(yǐn)，指导(dǎo)企业规范(fàn)选聘。二是加大监(jiān)督检查力度，切实做(zuò)好事中事后监管，对(duì)违反规定的企业和会计师(shī)事(shì)务所要(yào)依(yī)法(fǎ)严肃处理。三(sān)是各级财政部门、国有(yǒu)资(zī)产监督管理机构、证券监(jiān)督管理(lǐ)机构要加强(qiáng)沟通协调，健全(quán)完善工作机制(zhì)，密切协作，形(xíng)成合力，认真做好(hǎo)贯彻实施《选聘办法》的(de)各(gè)项工作。

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