今天(tiān)给各位(wèi)分享预付(fù)款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其(qí)中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题(tí)，别忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)如何确(què)认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账(zhàn邕包含南宁六县吗 邕包含武鸣区吗g)款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处理及(jí)税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与什么(me)发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据(jù)，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付(fù)服务费(fèi)用(yòng)或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在(zài)发票开来了(le)出纳(nà)不必(bì)要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业(yè)所得(dé)税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中业主单(dān)位预付(fù)工(gōng)程(chéng)款(kuǎn) ，建(jiàn)设(shè)方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发(fā)生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照开具发票明(míng)确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确认收入。按(àn)照工程结(jié)算法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询邕包含南宁六县吗 邕包含武鸣区吗华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预(yù)收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税(shuì)义(yì)务(wù)发(fā)生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为(wèi)当(dāng)期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入应按上(shàng)述(shù)规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务(wù)已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包(bāo)商的(de)款项，用于(yú)承包商在履行合同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工(gōng)资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)、住(zhù)房公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发(fā)生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税(shuì)依据而征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税所得额的(de)递减因素。在税(shuì)法允许的(de)范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列(liè)支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得(dé)税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收(shōu)账款应当在税前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务(wù)税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除项(xiàng)目是(shì)据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额(é)超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元(yuán)的(de)部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业(yè)应于本(běn)月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的税款填入(rù)预(yù)交申报表(biǎo)第十四(sì)行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退税。

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