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本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款,已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及(jí)税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没(méi)有关(guān)系，而是与什么(me)发(fā)票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不(bù)是确(què)认交易完(wán)成实现收入(rù)的依(yī)据(jù) ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服务(wù)费用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需(xū)要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了(le)出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或(huò)利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的(de)预付款或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记(jì)入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方(fāng)应该开具发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法(fǎ)》，双(shuāng)方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏账损失应(yīng)计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企(qǐ)业(yè)在(zài)日常生产(chǎn带自动蝴蝶去上班感受，有用蝴蝶上班的吗)经营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报(bào)建筑(zhù)监

根(gēn)据查询(xún)企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确认收(shōu)入(rù)以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发(fā)出应(yīng)税消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估(gū)计总成本乘以完工(gōng)进度(dù)扣除以前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入(rù)应(yīng)按上(shàng)述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要(yào)按照取(qǔ)得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预(yù)付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是(shì)指在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分、个人(rén)所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的(de)，需要专(zhuān)项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不(bù)具(jù)备收(shōu)入(rù)确(què)认条(tiáo)件，不(bù)需就该预收(shōu)款(kuǎn)预(yù)缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依据而(ér)征(zhēng)收(shōu)的(de)一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支(zhī)是(shì)应(yīng)纳税所得(dé)额的递减因素(sù)。在(zài)税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示(shì)，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征收企业(yè)所得税的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六(liù)条规定，超过三(sān)年的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税(shuì)前收入中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按(àn)预(yù)收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法定扣除(chú)项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税(shuì)或(huò)抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报(bào)时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申(shēn)报(bào)表第(dì)十(shí)四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减或者退税。

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