日(rì)前，财政部会(huì)计司(sī)、国务院(yuàn)国资(zī)委财管运行局(jú)、证监会(huì)会计部有(yǒu)关负责(zé)人(rén)就《国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)管理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选(xuǎn)聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选(xuǎn)聘办法》的(de)背(bèi)景是(shì)什么？

　　答：审计质(zhì)量关乎(hū)公众利益。企业通(tōng)过规范的流(liú)程(chéng)、科学的评价(jià)，选聘(pìn)专业胜任能(néng)力强、执业质量(liàng)高的会计师事务所，有利于保证审计报告(gào)的(de)质量(liàng)。当前，国有企业、上市公司选聘会计师事务所相关(guān)工作尚存在制度不完善、流程不(bù)规范等问题，制(zhì)约(yuē)审计质量的提高。一是会计师(shī)事务所(suǒ)选聘流程亟待规(guī)范。部分企业(yè)选聘会(huì)计师事(shì)务所时(shí)，未明确具体评分标准。二是(shì)恶性竞争(zhēng)现(xiàn)象仍有发生。个别企业在招标过程中简单(dān)把(bǎ)低价(jià)作(zuò)为选聘的(de)首要条件，个(gè)别(bié)会计师事务所以远低于项目成本为代(dài)价承接业务，引发恶性竞争，导(dǎo)致审计资源投入不足，审计质量难(nán)以(yǐ)得到有效保证。三是会计师事(shì)务所轮换(huàn)政(zhèng)策有待健全(quán)完善。各(gè)类(lèi)国企(qǐ)做(zuò)法不一，执行尺(chǐ)度不一，亟需形成统(tǒng)一规范的(de)轮换制度，实现轮换年限和审计成本、审计风(fēng)险之间的合(hé)理平衡。四是审计委员会责任(rèn)有待进(jìn)一步压实。

　　《国务院办(bàn)公厅关于进一步(bù)规范财务审计秩序(xù) 促(cù)进注册会(huì)计师行业健康发展的意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国办发30号文）明确要(yào)求推进以(yǐ)质(zhì)量(liàng)为导向的会计师事务(wù)所选聘(pìn)机制建设。为落实上述(shù)要求(qiú)，保护会计(jì)师(shī)事务所和利(lì)益相关方的合法权(quán)益(yì)，规范国有企业、上市公(gōng)司(sī)选聘会(huì)计师(shī)事务所行为，促进(jìn)公(gōng)平(píng)竞争，推动提升审(shěn)计质量，财政部会同国(guó)务院国资委、证监会制定印发了(le)《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草发布经历了哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我们(men)即启动了《选聘(pìn)办法》的制定工作，开展了针对(duì)性的(de)调查(chá)研究，会同国务院国资(zī)委、证监(jiān)会起草了《选(xuǎn)聘(pìn)办法》讨(tǎo)论稿，在征(zhēng)求相(xiāng)关(guān)单位意见、组织专(zhuān)家专题研讨基础上，形成了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日(rì)，我们印(yìn)发了(le)《财政部办公厅关于征求(qiú)〈国有企业、上市公司选聘会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)管理办法（征求意见稿）〉意见(jiàn)的函》（财办(bàn)会(huì)〔2022〕10号），面向社会公众征求(qiú)意见，共收到书面反馈65份，合计反馈(kuì)意见319条。反馈意见(jiàn)总体认(rèn)为，《选聘办法(fǎ)》重点(diǎn)突出、内容全面、指(zhǐ)导性强、可操作性高，有助于推进建立以质量为(wèi)导(dǎo)向的会计师事务所(suǒ)选聘机制，有助于规范国有(yǒu)企业、上(shàng)市公司选聘会计师事务所(suǒ)行为(wèi)，促进(jìn)注册会计师(shī)行(xíng)业的公平(píng)竞(jìng)争，提升(shēng)审计质量。同时，部分反馈意轻轨是什么，轻轨是地铁还是高铁(yì)见提出了(le)一些(xiē)具(jù)体的修(xiū)改建议。我们对所有反馈意见进行了(le)认(rèn)真梳(shū)理，并充分(fēn)吸收采纳。在(zài)反复(fù)研(yán)讨、征求相关(guān)部门意见的(de)基(jī)础上，对征求意见(jiàn)稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘(pìn)办法》的主要内(nèi)容(róng)是什么？

　　答：《选聘(pìn)办法》主要包含五方面内(nèi)容：一是总(zǒng)体说明，主要包括制定依据、适用(yòng)的企(qǐ)业范围、适(shì)用的(de)选聘事(shì)项等。二是选(xuǎn)聘重点流程规范(fàn)，对选(xuǎn)聘决策机构、选聘方式(shì)、公开选聘的重点(diǎn)环节(jié)、评价要(yào)素、质量管理水(shuǐ)平和审计费用的分值权重、具体评分(fēn)标(biāo)准、最高限价、审计(jì)费用浮动等事项(xiàng)进(jìn)行规定。三是会(huì)计师事务所轮换(huàn)、项(xiàng)目合伙人和(hé)注册(cè)会计师轮(lún)换、信息披(pī)露等(děng)重点事项规范。四是监(jiān)督检查。五是附(fù)则。

　　从具(jù)体内(nèi)容看，主要(yào)对四方面(miàn)内容进行了规(guī)范(fàn)：

　　一(yī)是遏制恶(è)性竞争，突出质量导向。《选聘办法》规定，质(zhì)量管理水(shuǐ)平(píng)的分(fēn)值(zhí)权重应不低于40％，审计费用报价的分值(zhí)权(quán)重应不(bù)高于(yú)15％。要求(qiú)将所有会计师(shī)事务所的报价(jià)平均值作(zuò)为选聘基(jī)准(zhǔn)价，并给(gěi)出(chū)了审计(jì)费(fèi)用报价得分公式。评价要素(sù)至(zhì)少应当(dāng)包(bāo)括审(shěn)计费(fèi)用报价、事(shì)务所资(zī)质(zhì)条件、执(zhí)业记录、质量管理水平、工作(zuò)方案、人力及其他资(zī)源配备、信息安全管(guǎn)理(lǐ)、风险承(chéng)担能(néng)力水平等。

　　二是完(wán)善轮换规定，强化独立性要求。《选聘办法(fǎ)》规定，国(guó)有(yǒu)企业(yè)（含国(guó)有(yǒu)控股上(shàng)市公司）连续聘用同一会计师事务所的(de)时间不超过8年，确有需要的(de)，可按规定延(yán)长至不超过10年，之后须开(kāi)展(zhǎn)轮换。为做好平稳过渡，《选聘办法(fǎ)》规定了衔(xián)接方(fāng)式，如果国有企业当前执行(xíng)的(de)轮换规定(dìng)与《选聘办法》存在不一致(zhì)、或者(zhě)没(méi)有规定的，由履(lǚ)行出资人职责的(de)机构统筹(chóu)安排，两年内完成衔接工(gōng)作。对(duì)于审计项目合伙人和签字注(zhù)册会(huì)计师(shī)，《选聘办法》规定了不同情形下的轮换要求和冷却期制(zhì)度。

　　三是促进公平竞争。根据《注(zhù)册会计(jì)师(shī)法》等法律(lǜ)规(guī)定，会计师事务所(suǒ)承(chéng)接业务不(bù)受行政(zhèng)区(qū)域、行业限制，各(gè)类会(huì)计师事务所是平等经营主体，依法执业受法律(lǜ)保护。《选聘办(bàn)法(fǎ)》指标公开(kāi)、规则(zé)明确，设定的(de)各项(xiàng)标准(zhǔn)适用于中(zhōng)国(guó)境内依法成立的所有会计师事务所，一视(shì)同仁。明确要求企业在选(xuǎn)聘会(huì)计(jì)师事务(wù)所过程(chéng)中，应(yīng)当保障选聘工作公(gōng)平、公(gōng)正进行。企业采用公(gōng)开选聘方式的(de)，应当公开选(xuǎn)聘信息、评价(jià)要素(sù)和评分标准，保证合理的准备应聘(pìn)时(shí)间，公(gōng)示选聘结果。明确要求企业不得(dé)以不合理(lǐ)的条件(jiàn)限(xiàn)制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个(gè)别会计(jì)师事务所量身定(dìng)制选聘条(tiáo)件(jiàn)。

　　四是压实(shí)审(shěn)计委员会责任(rèn)。《选聘办法》明(míng)确，审计委员会(huì)的职(zhí)责(zé)包括：制定(dìng)选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)的政策(cè)、流(liú)程及相关内(nèi)部控制制(zhì)度，提议(yì)启动(dòng)选聘工(gōng)作、审议选(xuǎn)聘文件、确(què)定评价要(yào)素和具体(tǐ)评分标准(zhǔn)、监督(dū)选(xuǎn)聘过程(chéng)、提出(chū)拟聘任会计(jì)师(shī)事务(wù)所和审计费用建议，监(jiān)督(dū)及评(píng)估会计师事务所审计工作，定期向董(dǒng)事会提交会计师事务所履职情(qíng)况报告和审计委员会监督情况(kuàng)报(bào)告等。审(shěn)计委员(yuán)会应当重点关注的事项包括：企(qǐ)业可能存在不合(hé)理(lǐ)变更(gèng)会(huì)计师事务所的情形、聘任胜任能力不足的会(huì)计(jì)师事务(wù)所、审计(jì)独(dú)立性存疑、审计(jì)费用变动较大、轮换会(huì)计师事务所(suǒ)和主要人(rén)员等。

　　问：如何做好《选聘(pìn)办(bàn)法》的贯彻(chè)实施工作(zuò)？

　　答：《选聘(pìn)办(bàn)法》是落(luò)实国办发(fā)30号(hào)文的重(zhòng)要制(zhì)度安排，各级财政(zhèng)部(bù)门(mén)、国有资产(chǎn)监督管理机构(gòu)、证券监(jiān)督管(guǎn)理机构应当高(gāo)度(dù)重视，进一步增(zēng)强责任意(yì)识(shí)，精心组织(zhī)，周密部署，确保《选聘办法》的有效实施(shī)。一是(shì)加(jiā)大(dà)宣传和指(zhǐ)导(dǎo)力(lì)度(dù)，从企业和(hé)会(huì)计师事务所两个(gè)层(céng)面做好培训，做好过(guò)渡期衔接工作。各地可(kě)结合本地区实际情况进一步探索选聘会(huì)计师(shī)事务(wù)所具体指(zhǐ)引(yǐn)，指导企业规范选聘。二(èr)是加大(dà)监督(dū)检查力度，切实做好事中事后(hòu)监管，对违(wéi)反规定的企业和会计师事务(wù)所要依法严肃处理。三是各级(jí)财政部门(mén)、国有资(zī)产监督管(guǎn)理机构、证券监督管理机构(gòu)要加强(qiáng)沟通(tōng)协(xié)调(diào)，健全完善工(gōng)作机制(zhì)，密切(qiè)协作，形成合力，认真做(zuò)好(hǎ轻轨是什么，轻轨是地铁还是高铁o)贯(guàn)彻实施《选聘(pìn)办(bàn)法》的(de)各项工作。

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